Как отражать материальную выгоду в виде экономии на процентах по займу в расчете 6-НДФЛ?
Добрый день.
Учредитель компании взял беспроцентный заем, в связи с чем ежемесячно бухгалтером рассчитывается материальная выгода от экономии на процентах. Учредитель не состоит в трудовых отношениях с компанией, дивиденды не получает. За октябрь, ноябрь, декабрь 2017г исчислен НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35% в размере 2000 рублей. В феврале 2018г учредитель внес деньги в кассу в размере 2000 рублей, которые были перечислены в бюджет. Бухгалтером в декларации 6-НДФЛ за 2017г в разд.1 по стр. 020 (сумма начисленных доходов) материальная выгода отражена не была, в 2-НДФЛ материальная выгода тоже не попала. На основании устной консультации с ФНС решено было отразить материальную выгоду в 1 квартале 2018г. Но, в январе, феврале и марте 2018г также исчислена материальная выгода и НДФЛ, который на текущий момент учредителем не внесен в кассу и в бюджет не перечислен. Как правильно поступить?
Учредитель компании взял беспроцентный заем, в связи с чем ежемесячно бухгалтером рассчитывается материальная выгода от экономии на процентах. Учредитель не состоит в трудовых отношениях с компанией, дивиденды не получает. За октябрь, ноябрь, декабрь 2017г исчислен НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35% в размере 2000 рублей. В феврале 2018г учредитель внес деньги в кассу в размере 2000 рублей, которые были перечислены в бюджет. Бухгалтером в декларации 6-НДФЛ за 2017г в разд.1 по стр. 020 (сумма начисленных доходов) материальная выгода отражена не была, в 2-НДФЛ материальная выгода тоже не попала. На основании устной консультации с ФНС решено было отразить материальную выгоду в 1 квартале 2018г. Но, в январе, феврале и марте 2018г также исчислена материальная выгода и НДФЛ, который на текущий момент учредителем не внесен в кассу и в бюджет не перечислен. Как правильно поступить?
Comments
-
Vitrina,
Правильный порядок действий должен был быть таким:
в отчете 6НДФЛ за 4 квартал 2017 года нужно было отдельным блоком заполнить строки 010-050
010 - ставка 35%,
020 - сумма материальной выгоды за октябрь, ноябрь, декабрь 2017
040 - НДФЛ исчисленный за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года
далее в строку 070 этот НДФЛ не включать, так как он удержан не был.
080 - отразить НДФЛ с материальной выгоды, т.к. налог на конец года не удержан, и удерживать его не с чего, поскольку заемщик иных доходов от вас не получает.
В разделе 2 эти операции не отражать, так как операции не завершены.
Затем отразить в справке 2НДФЛ за 2017 год суммы материальной выгоды по коду 2610, и НДФЛ исчисленный, и представить ее в ИФНС не позднее 1 марта с признаком "2", а также второй экземпляр такой справки передать заемщику. Уплата НДФЛ с этого момента становится его обязанностью, а вы как налоговый агент, с себя эту обязанность за 2017 год снимаете.
2000,00, которые заемщик внес в кассу, а вы перечислили в бюджет, налогом не являются.
Кстати, а каким образом вы оприходовали эти деньги? Что это за поступления?
НДФЛ уплачивается в бюджет после его удержания из доходов налогоплательщика.
В данном случае доходов не было, удерживать НДФЛ вы не могли, следовательно, перечислять в бюджет тоже нечего.Цитата: Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);в расчете по форме 6-НДФЛ.Здесь стоит отметить, чтоу организации/ИПне всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случаезаимодавцу,помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ),необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором НДФЛ не был удержан,сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2»,а также направить эту справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). -
Спасибо за ответ. Я съездила на консультацию в ИФНС к начальнику отдела НДФЛ и она прямым текстом мне сказала, что не знает как отражать данную ситуацию. И я решила сдать уточненку по 6-НДФЛ за 2017 год, заполнив ее тем же путем, что и написали вы. По поводу внесения в кассу НДФЛ от учредителя - я читала, даже на этом форуме, что прямых запретов по поводу этих действий нет, поэтому сдам уточненку по 2-НДФЛ и отражу сумму налога с признаком 1.
